Simplifié ou normal ? La question revient à chaque création de société, à chaque passage du micro au réel. Les deux régimes reposent sur le même principe : vous êtes imposé sur vos résultats réels, pas sur un forfait. Ce qui change, c'est la paperasse. Le volume de formulaires, la fréquence des déclarations de TVA, le niveau de détail attendu par l'administration.
| Réel simplifié | Réel normal | |
|---|---|---|
| Liasse fiscale | Tableaux 2033 (7 pages) | Tableaux 2050 (~20 pages) |
| TVA | Déclaration annuelle (CA12) + 2 acomptes | Déclaration mensuelle (CA3) |
| Comptabilité | Simplifiée | Complète |
| Public concerné | TPE / PME | Entreprises plus importantes |
| Seuil ventes 2026 | Jusqu'à 945 000 € | Au-delà de 945 000 € |
| Seuil services 2026 | Jusqu'à 286 000 € | Au-delà de 286 000 € |
| Transmission | EDI ou EFI | EDI uniquement |
Deux régimes réels, un même principe
Au régime micro, l'administration applique un abattement forfaitaire sur votre chiffre d'affaires. Au réel, simplifié comme normal, c'est votre résultat comptable qui sert de base : vos produits moins vos charges, déterminés selon les règles de la comptabilité d'engagement.
La différence entre les deux ne porte pas sur le calcul de l'impôt. Elle porte sur le niveau de détail que l'administration attend de vous. Au simplifié, les formulaires sont courts et la comptabilité allégée. Au normal, le bilan est complet et les tableaux bien plus fournis.
Les seuils en 2026
Votre régime dépend de votre chiffre d'affaires annuel HT et de votre activité. Les seuils ci-dessous ont été mis à jour par l'arrêté du 27 janvier 2026 (NOR CPPE2600972A, JORF du 28 janvier 2026).
Bénéfices (BIC / IS)
Ces seuils déterminent le niveau de détail de votre liasse fiscale : bilan simplifié (tableaux 2033) ou bilan complet (tableaux 2050).
| Activité | Micro | Réel simplifié | Réel normal |
|---|---|---|---|
| Ventes, fourniture de logement | < 203 100 € | 203 100 € à 945 000 € | > 945 000 € |
| Prestations de services | < 83 600 € | 83 600 € à 286 000 € | > 286 000 € |
TVA (seuils propres, différents des bénéfices)
En matière de TVA, les seuils déterminent la fréquence de vos déclarations. Au réel simplifié, vous déclarez une fois par an. Au réel normal, c'est tous les mois.
| Activité | Réel simplifié (RSI) | Réel normal (RN) |
|---|---|---|
| Ventes | ≤ 945 000 € | > 945 000 € |
| Prestations de services | ≤ 286 000 € | > 286 000 € |
En dessous des seuils de franchise en base (85 000 € pour les ventes, 37 500 € pour les services), la TVA n'est en principe pas due, sauf si vous optez volontairement pour son paiement. Dans ce cas, vous pouvez relever du RSI TVA même sous ces seuils.
Attention, piège classique : les seuils TVA et les seuils bénéfices ne sont pas les mêmes. Vous pouvez très bien être au simplifié pour les bénéfices et au normal pour la TVA, ou l'inverse. On y revient dans la section sur le mini-réel.
Autre point à garder en tête : le RSI TVA est aussi soumis à une condition de TVA exigible. Si votre TVA exigible dépasse 15 000 € par an, vous basculez au régime normal, même si votre CA reste sous les seuils ci-dessus.
2027 : fin du RSI TVA
L'article 38 de la loi de finances 2025 (loi n° 2025-127 du 14 février 2025) prévoit la suppression du régime simplifié de déclaration de TVA au 1er janvier 2027. Les entreprises ne bénéficiant pas de la franchise en base passeront au réel normal de TVA, avec un régime déclaratif mensuel ou trimestriel selon leur CA. Le régime simplifié pour les bénéfices (BIC) n'est pas concerné : il est maintenu et fera l'objet d'une revalorisation triennale au 1er janvier 2027.
Et les BNC ?
Les professions libérales ne sont pas concernées par cette distinction. Elles relèvent du micro-BNC ou de la déclaration contrôlée (formulaire 2035), sans variante simplifié/normal.
Ce qui change côté bénéfices
La liasse fiscale
C'est la différence la plus concrète au quotidien.
Au réel simplifié, vous remplissez les tableaux 2033-A à 2033-G, soit 7 pages. Bilan condensé, compte de résultat allégé, annexes réduites.
Au réel normal, ce sont les tableaux 2050 à 2059-G, soit une vingtaine de pages. Chaque ligne du bilan et du compte de résultat est détaillée beaucoup plus finement.
Dans les deux cas, le formulaire de déclaration de résultat est le même : 2065 pour les sociétés à l'IS, 2031 pour les BIC à l'IR.
La comptabilité
Les deux régimes imposent une comptabilité en partie double, fondée sur le principe de la comptabilité d'engagement (produits et charges). Mais au simplifié, certaines simplifications sont admises. Vous pouvez n'enregistrer au jour le jour que les encaissements et les décaissements, à condition de constater les créances et les dettes à la clôture de l'exercice. Le bilan transmis est un bilan simplifié, et les petits frais en espèces (parking, pourboires...) sont dispensés de justificatif dans la limite d'un millième du CA.
Au normal, tout est enregistré chronologiquement tout au long de l'exercice. C'est plus rigoureux, mais aussi plus lourd à gérer.
L'impôt
Aucune différence. Le résultat imposable se calcule de la même façon, les taux sont les mêmes (IS à 15 % puis 25 %, ou barème IR).
Ce qui change côté TVA
C'est ici que l'écart se ressent le plus.
Au simplifié : une seule déclaration par an (la CA12, formulaire 3517), avec deux acomptes en juillet et décembre. C'est simple. Mais les acomptes sont calculés sur la TVA de l'année précédente, pas sur vos opérations en cours. Si votre activité fluctue, ça peut créer des décalages de trésorerie. Et si votre TVA exigible dépasse 15 000 € par an, vous basculez au régime normal.
Au normal : une déclaration par mois (la CA3, formulaire 3310). C'est plus de travail administratif, mais vous suivez votre TVA au fil de l'eau. Si vous êtes souvent en crédit de TVA, vous pouvez en demander le remboursement chaque mois au lieu d'attendre la fin de l'année. Et si votre TVA annuelle reste sous 4 000 €, vous pouvez opter pour une déclaration trimestrielle.
Le cas particulier du mini-réel
Vous pouvez dissocier votre régime TVA et votre régime bénéfices. C'est le principe du mini-réel : vous optez pour le réel normal en TVA (déclaration mensuelle, remboursements plus rapides) tout en gardant le réel simplifié pour vos bénéfices (tableaux 2033 allégés).
C'est un montage fréquent chez les entreprises qui investissent beaucoup ou qui ont des crédits de TVA réguliers.
Point important : opter pour le régime normal de TVA vaut en principe aussi pour les bénéfices. Si vous voulez conserver le simplifié côté bénéfices, il faut le demander expressément en formulant l'option « mini-réel ».
Peut-on choisir son régime ?
Opter pour un régime supérieur
Oui. Une entreprise au réel simplifié peut opter pour le réel normal, et une micro-entreprise peut opter pour le simplifié. L'option est valable un an, renouvelée tacitement. Elle doit être formulée dans le délai de dépôt de la déclaration de résultats de l'année précédente, en pratique avant le mois de mai. Pour une entreprise nouvelle, c'est dans le délai de la première déclaration.
Dépassement des seuils
Si vous dépassez les seuils du simplifié une seule année, rien ne change : vous restez au simplifié. Le basculement au réel normal ne se déclenche qu'en cas de dépassement deux années de suite, à compter du 1er janvier de l'année suivante.
Exemple : votre CA dépasse 945 000 € en 2025. Vous restez au simplifié en 2025 et 2026. Si le dépassement se confirme en 2026, vous passez au normal en 2027.
Retour au simplifié
Si votre CA repasse sous les seuils, le normal reste applicable l'année de la baisse. Le simplifié reprend l'année suivante.
Réel simplifié ou réel normal : lequel choisir ?
Le choix dépend de quatre critères.
Votre chiffre d'affaires. Sous les seuils du simplifié (945 000 € en ventes, 286 000 € en services), vous en relevez de plein droit. Pas besoin de vous poser la question, sauf si vous souhaitez opter pour le normal.
Votre volume de TVA. Si votre TVA exigible dépasse 15 000 € par an, vous basculez au réel normal pour la TVA. Et si vous êtes souvent en crédit de TVA (investissements, export...), le réel normal ou le mini-réel vous permet de récupérer ce crédit chaque mois au lieu d'attendre la déclaration annuelle.
Votre organisation comptable. Au simplifié, une tenue comptable simplifiée au quotidien et le bilan condensé allègent le travail. Au normal, la comptabilité d'engagement complète tout au long de l'exercice demande plus de rigueur, et souvent un expert-comptable plus impliqué.
Votre besoin de pilotage. La déclaration mensuelle au réel normal vous donne une visibilité en temps réel sur votre trésorerie. Si votre activité fluctue beaucoup, c'est un vrai avantage par rapport aux acomptes forfaitaires du simplifié.
Exemple concret
Une agence web réalise 120 000 € de chiffre d'affaires annuel en prestations de services. Elle se situe sous le seuil de 286 000 € : si elle a opté pour un régime réel, elle relève du réel simplifié pour les bénéfices. Pour la TVA, elle peut rester au régime simplifié (CA12 annuelle + deux acomptes) ou opter pour le réel normal si elle souhaite déclarer et récupérer sa TVA chaque mois, par exemple parce qu'elle investit régulièrement dans du matériel informatique.
Quel impact sur votre liasse fiscale ?
Au réel simplifié
Votre liasse comprend le formulaire 2065 (IS) ou 2031 (IR) et les tableaux 2033-A à 2033-G. Vous pouvez la déclarer directement sur Edifiscale, pour 60 € HT par déclaration.
Au réel normal
Même formulaire de déclaration de résultat, mais accompagné des tableaux 2050 à 2059-G. Le mode EFI n'est pas disponible : la transmission se fait exclusivement en EDI.
Avec Edifiscale, vous saisissez et transmettez votre liasse en EDI-TDFC quel que soit votre régime, directement depuis votre navigateur. Les formulaires sont pré-sélectionnés selon votre situation, et vous pouvez importer votre balance comptable pour pré-remplir les montants. Le tout pour 60 € HT par déclaration.
Déclarer ma liasse fiscaleLe bon régime pour votre situation
Le simplifié et le normal ne changent rien au montant de votre impôt. La différence est principalement administrative.
Pour la plupart des TPE et PME, le réel simplifié fait très bien l'affaire. Moins de formulaires, une comptabilité allégée, une seule déclaration de TVA par an. C'est le régime par défaut tant que votre CA reste dans les clous.
Le réel normal concerne surtout les structures plus importantes, ou celles qui ont besoin de déclarer leur TVA mensuellement pour mieux piloter leur trésorerie. Si c'est votre cas mais que vous voulez éviter le bilan complet, le mini-réel est un bon entre-deux.
Dernier réflexe : vérifiez votre régime sur votre mémento fiscal. Si vous ne savez pas comment vous le procurer, on explique tout dans notre article dédié.
FAQ : réel simplifié vs réel normal
Le régime réel simplifié et le régime réel normal reposent sur le même principe : l'entreprise est imposée sur son résultat réel. La différence porte surtout sur les obligations déclaratives. Au réel simplifié, la liasse fiscale est allégée (tableaux 2033) et la TVA est déclarée une fois par an. Au réel normal, la liasse est plus détaillée (tableaux 2050) et la TVA est déclarée chaque mois.
Le passage au réel normal intervient lorsque le chiffre d'affaires dépasse les seuils du régime simplifié pendant deux années consécutives. En 2026, ces seuils sont de 945 000 € pour les activités de vente et 286 000 € pour les prestations de services. Le basculement s'applique à partir du 1er janvier de l'année suivante.
Oui. Une entreprise qui relève du réel simplifié peut opter volontairement pour le réel normal. L'option est valable un an et renouvelée tacitement. Elle doit être exercée dans le délai de dépôt de la déclaration de résultats.
Non. Le régime réel simplifié et le réel normal utilisent les mêmes règles de calcul du résultat et les mêmes taux d'imposition. La différence concerne uniquement les obligations comptables et déclaratives.
Le mini-réel permet de rester au réel simplifié pour les bénéfices tout en passant au réel normal pour la TVA. Ce dispositif est souvent utilisé par les entreprises qui ont régulièrement des crédits de TVA.
La loi de finances pour 2025 prévoit la suppression du régime simplifié de TVA au 1er janvier 2027. Les entreprises concernées passeront alors au régime réel normal, avec des déclarations mensuelles ou trimestrielles.
Cet article a une visée informative et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. En cas de doute, rapprochez-vous d'un expert-comptable ou de votre service des impôts des entreprises (SIE).
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